Как заполнить декларации по налогу на прибыль за год по головному предприятию и обособленным подразделениям?
Добрый день!
Помогите, пожалуйста, не понимаю, как правильно действовать в нашем случае. Все дают разные советы, и в основном по закрытым ОП в течение 1,2,3 кварталов.
У организации есть 4 ОП. Налог на прибыль платится ежемесячно авансовыми платежами по каждому отдельно. 29.12.2018г было закрыто ОП1, работники были переведены в ГП 29.12.18. С января 2019 ГП поменяла юр.адрес и ИФНС. Нужно ли пересдавать декларацию за 9 месяцев по ГП и всем ОП по авансовым платежам, т.к. так были указаны авансы за 1 кв 2019г. Если нужно, то куда подавать корректировку, уже в новую ИФНС? Подскажите, как нужно заполнить декларацию за 2018 год по ГП, действующим ОП2,ОП3,ОП4 и закрытому ОП1 (лист 02 прил 5)? Делать ли распределение прибыли по долям с учетом ОП1, т.к. фактически продолжало действовать весь 4 квартал 2018г., зарплата была выплачена, включая декабрь 2018, авансовые платежи также были уплачены за этот период?
Помогите, пожалуйста, не понимаю, как правильно действовать в нашем случае. Все дают разные советы, и в основном по закрытым ОП в течение 1,2,3 кварталов.
У организации есть 4 ОП. Налог на прибыль платится ежемесячно авансовыми платежами по каждому отдельно. 29.12.2018г было закрыто ОП1, работники были переведены в ГП 29.12.18. С января 2019 ГП поменяла юр.адрес и ИФНС. Нужно ли пересдавать декларацию за 9 месяцев по ГП и всем ОП по авансовым платежам, т.к. так были указаны авансы за 1 кв 2019г. Если нужно, то куда подавать корректировку, уже в новую ИФНС? Подскажите, как нужно заполнить декларацию за 2018 год по ГП, действующим ОП2,ОП3,ОП4 и закрытому ОП1 (лист 02 прил 5)? Делать ли распределение прибыли по долям с учетом ОП1, т.к. фактически продолжало действовать весь 4 квартал 2018г., зарплата была выплачена, включая декабрь 2018, авансовые платежи также были уплачены за этот период?
Comments
-
Добрый день
1)Цитата: Нужно ли пересдавать декларацию за 9 месяцев по ГП и всем ОП по авансовым платежам, т.к. так были указаны авансы за 1 кв 2019г.Нужно предоставить уточненки по ГП и ОП1.
п. 4.3.1 Порядка заполнения НД по прибыли:
При отличии суммы ежемесячных авансовых платежей за 1 квартал следующего налогового периода от суммы ежемесячных авансовых платежей за 4 квартал текущего налогового периода (в частности, в связи с закрытием обособленных подразделений, реорганизацией организации, вхождением организации в консолидированную группу налогоплательщиков) в состав Декларации за девять месяцев включаются две страницы подраздела 1.2 Раздела 1 с кодами "21" (первый квартал) и "24" (четвертый квартал) по реквизиту "Квартал, за который исчислены ежемесячные авансовые платежи (код)".
2)Цитата: Если нужно, то куда подавать корректировку, уже в новую ИФНС?В новую, в старой Вас уже сняли учета.
3)Цитата: Подскажите, как нужно заполнить декларацию за 2018 год по ГП, действующим ОП2,ОП3,ОП4 и закрытому ОП1 (лист 02 прил 5)? Делать ли распределение прибыли по долям с учетом ОП1, т.к. фактически продолжало действовать весь 4 квартал 2018г., зарплата была выплачена, включая декабрь 2018, авансовые платежи также были уплачены за этот период?нужно заполнять.
п. 10.2. Пордяка заполнения НД по прибыли:
При закрытии обособленных подразделений (группы обособленных подразделений) в течение налогового периода в Декларациях за последующие после закрытия отчетные периоды и текущий налоговый период по строке 031 указывается налоговая база в целом по организации без учета налоговой базы, приходящейся на закрытые обособленные подразделения. Разность между показателями строк 030 и 031 должна соответствовать сумме показателей по строкам 050 Приложений N 5 к Листу 02 Декларации с кодом "3" по реквизиту "Расчет составлен (код)" по закрытым обособленным подразделениям.
